Какие составить проводки в бюджетном учреждении при формировании резерва отпусков?

Comments

• Здравствуйте. Вопрос не понятен. Что значит, если есть отрицательные суммы? Где есть? И про какой резерв говорим? На фото резерв по отпускам и взносам. Если речь о нем, то отрицательные суммы могут возникнуть только если списали резерва больше, чем сформировали. Тогда нужно просто отсторнировать ту сумму списания и начислить ее как обычную зарплату.
• Здравствуйте. Да про резервы отпусков. Суммы 6645.25 и 2102.50 ос минусом а программа формирует обратные проводки с плюсом и они отражаются по дереву счета 401.60 Правильно ли это? Мне не понятно почему и формируется проводка по налоговому учёту на сумму 6645.25. Почему только на одну сумму?
• Давайте с самого начала. В прошлом году сформировали резерв. Дали проводку Дт 109 Кт 401.60.
  По Кт401.60 повисла сумма.
  В этом году ее периодически списываем, Дт 401.60 Кт 302.11, 303. До момента, пока она не исчезнет, либо до окончания года.
  У Вас проводка идет Дт 401.60 Кт 109. Вы как будто резерв списываете. У Вас он остался неизрасходован в текущем году?
• Скорее всего нет. Я формирую документ резерв отпусков каждый месяц с ежемесячной переоценкой. До какого то периода резерв считался из ставки 30% (страховые взносы), а теперь из ставки потому что у сотрудника перевалило за предельную величину и получилось что эта сумма разницы между значениями. Если я правильно понимаю.
• Не поняла. Вы резерв каждый месяц переоцениваете?
• Да.
• вообще это странно, конечно.
  Резерв регулируется стандартов "Выплаты персоналу", п.10:
  "Объекты учета отложенных выплат персоналу признаются в составе резерва предстоящих расходов по выплатам персоналу в том отчетном периоде, когда персонал исполнял трудовые функции, должностные обязанности, обязанности в сфере национальной обороны, правоохранительной деятельности и обеспечения безопасности государства.
  Объекты учета отложенных выплат персоналу признаются:
  в части предстоящих расходов на оплату отпусков - в сумме предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время и (или) компенсаций за неиспользованные отпуска, в том числе при увольнении, включая платежи на обязательное социальное страхование. Порядок расчета резерва предстоящих расходов по выплатам персоналу устанавливается субъектом учета в рамках формирования учетной политики;
  в части предстоящих расходов на пенсионные и иные аналогичные выплаты - в сумме бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных обязательств) или в сумме показателей, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения и предусмотренных на соответствующие цели на очередной финансовый год и плановый период. Информация о бюджетных ассигнованиях (лимитах бюджетных обязательств), показателях плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, предусмотренных на пенсионные и иные аналогичные выплаты на плановый период, отражается в составе бюджетной информации субъекта учета."
  т.е. вот резерв сформировали.
  Далее, его пересмотр, п.12:
  "Не реже чем на годовую отчетную дату стоимостная оценка объектов учета отложенных выплат персоналу подлежит пересмотру и при необходимости корректировке до величины, определенной в соответствии с пунктом 10 Стандарта."
  т.е. далее пересматриваем и корректируем до необходимой величины.
  Неужели уже в первом месяце Вы понимаете, что его Вам не хватит?
  
  ...хотя, если численность маленькая и считаете по людям, то, наверно, да.....
  
  ну вернемся к вопросу
  Вы два фото приложили. Это одна и та же операция?
  может ниже минусовая проводка?
  Если говорим именно о налоговом учете, посмотрите в настройках налогового учета какие статьи куда у Вас включаются, что заложено
• Из того что Вы написали, мне кажется что-то настроено не так. Можно еще такой момент в учетной политике про резервы отпусков всего один пункт: В учете ежемесячно формируется резерв предстоящих расходов - резерв для оплаты отпусков за фактически отработанное время и компенсаций за неиспользованный отпуск , включая платежи на обязательное социальное страхование (п. 302.1 Инструкции №157н).  И больше ничего. Возможно нужно было использовать метод МСФО без ежемесячной переоценке, а переоценку использовать только в декабре месяца при инвентаризации резерва отпусков. Простите но я совсем запуталась.
• Честно, Вы первая на моем пути, кто переоценку резерва отпусков делает ежемесячно. Списывают ежемесячно- это да. Но переоценка- это уж слишком.... Раз в год - достаточно. Но - это должно быть условием Вашей учетной политики. Пока не поздно, пересмотрите ее на след.год.
• Это не я а команда сверху. А можете подсказать как лучше проводить резерв отпусков?
• TanyaLakhova, здесь каждый сам выбирает что для него приемлемо.
  Я знаю бухгалтеров, у которых маленькая численность, и они резерв считают на каждого человека, и, соответственно, списывают его тоже индивидуально.
  Но, конечно, с большой численностью такой вариант не подойдет. Я для себя определяла начисление резерва по средней стоимости одного дня в целом по организации и списание его ежеквартально равными долями. Кто-то списывает ежемесячно.