Списание расходов при УСН (доходы минус расходы)

Comments

• Добрый день.
  Расходы в налоговом учете при УСН принимаются в особом порядке (см. ст. 346.16 - 346.17 НК РФ).
  Затраты на приобретение товаров для дальнейшей перепродажи включаются в КУДиР на позднюю из трех дат: приобретения товара, оплаты его поставщику и отгрузки (реализации) покупателю (см. пп.23 п.1 ст. 346.16, пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ). При этом факт оплаты покупателем значения не имеет.
  Если товар приобретали с НДС, то этот налог можно включить в расходы единовременно, на позднюю из двух дат: приобретения товара и его оплаты (пп.8 п.1 ст. 346.16, пп.3 п.2 ст. 346.17 НК РФ).
  То, что товар покупали на заемные средства, никак не влияет на порядок признания расходов в налоговом учете.
• А можно на примере, чтобы было понятнее. Допустим, в начале июня я оплатила поставщику - 300 000, в т.ч. НДС 45 000, транспортные расходы - 20 000, значит также началом июня в КУДиР я отражаю - 300 000 и 20 000? Правильно?
• Цитата: А можно на примере, чтобы было понятнее. Допустим, в начале июня я оплатила поставщику - 300 000, в т.ч. НДС 45 000, транспортные расходы - 20 000, значит также началом июня в КУДиР я отражаю - 300 000 и 20 000? Правильно?

  
  
  Добрый день, да - если есть подтверждающие документы (товарная накладная+сф по товарам, акт вып работ по трансп расходам) и товар оприходован.
• Цитата: Цитата: А можно на примере, чтобы было понятнее. Допустим, в начале июня я оплатила поставщику - 300 000, в т.ч. НДС 45 000, транспортные расходы - 20 000, значит также началом июня в КУДиР я отражаю - 300 000 и 20 000? Правильно?Добрый день, да - если есть подтверждающие документы (товарная накладная+сф по товарам, акт вып работ по трансп расходам) и товар оприходован.

  Нет! Категорически нет!
  NataZZ, ведь я уже писала выше и приводила ссылки на Налоговый кодекс; почему Вы даете столь бездумный и ничем не обоснованный ответ?
• Цитата: А можно на примере, чтобы было понятнее. Допустим, в начале июня я оплатила поставщику - 300 000, в т.ч. НДС 45 000, транспортные расходы - 20 000, значит также началом июня в КУДиР я отражаю - 300 000 и 20 000? Правильно?

  Читаем пп.2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ:
  2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
  - по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
  - по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
  - по средней стоимости;
  - по стоимости единицы товара.
  Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;
  На позднюю из двух дат (покупки товара и его оплаты) в КУДиР включаете только НДС.
  На позднюю из двух дат (доставки товара и оплаты транспортных услуг) - 20 000 руб. (см. цитату выше и публикацию Расходы по доставке товаров, предназначенных для перепродажи, «упрощенщики» учитывают сразу после оплаты транспортных услуг).
  Стоимость приобретенного и оплаченного товара отражаете в расходах лишь по мере его реализации. Допустим, что у Вас учет оценки покупных товаров по стоимости единицы товара (см. выше).
  Тогда, предположим, продали Вы 25 июня два пылесоса по цене 12500 руб. каждый (закупленные и оплаченные в начале июня поставщику по цене 7500 руб. каждый) и в КУДиР 25 июня у Вас будут строки записи со следующими суммами:
  Доход от продажи (в графе доходов, формирующих налоговую базу) - 25000 руб.
  Себестоимость проданного товара (в графе расходов, уменьшающих налоговую базу) - 15000 руб.
  Таким образом, под налогообложение попадет лишь разница между полученной и уплаченной суммой.
• Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Скажите пожалуйста, после того как начали работать с кассой. Я выдаю деньги на оплату поставщику (Эта общая сумма РКО), и также принятые от покупателя общей суммой - выручки за день

  Это уже новый вопрос, касающийся ведения кассовых операций. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме (и в соответствующем ей разделе).
• Цитата: Цитата: Цитата: А можно на примере, чтобы было понятнее. Допустим, в начале июня я оплатила поставщику - 300 000, в т.ч. НДС 45 000, транспортные расходы - 20 000, значит также началом июня в КУДиР я отражаю - 300 000 и 20 000? Правильно?Добрый день, да - если есть подтверждающие документы (товарная накладная+сф по товарам, акт вып работ по трансп расходам) и товар оприходован.Нет! Категорически нет!NataZZ, ведь я уже писала выше и приводила ссылки на Налоговый кодекс; почему Вы даете столь бездумный и ничем не обоснованный ответ?

  
  
  Посыпаю голову пеплом, прочитала со своей колокольни - у меня производство и материалы учитываются так.
• Цитата: Посыпаю голову пеплом, прочитала со своей колокольни - у меня производство и материалы учитываются так.

  Да, правильно.
  Но в вопросе речь о товарах. Для них иной порядок учета.
  Будем считать инцидент исчерпанным. 😀
• 😓 😇